课程大纲：

一、 现代企业为什么需要全面预算管理？
案例导入
基于战略目标的全面预算管理
为什么要做预算？什么是好的预算？预算的作用是什么？
预算控制体系
如何理解全面预算？
全员参与的预算体系

二、 全面预算的准备
预算由谁来做？
财务部的预算角色
会计核算如何配合预算
预算组织架构

三、 全面预算的编制
预算编制的方法
制作预算的传统方法 - 历史基数法
不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法
案例分析：销售费用预算
预算编制具体流程
预算编制安排
具体预算编制：
销售预算的编制及要点
- 从利润表中辨别获利能力和赢利质量：盈利能力分析
生产预算的编制及要点
- 成本的核算模式：直接成本、间接成本、变动成本、固定成本
采购预算
- 供应商报价分析法
- 案例分析：盈亏平衡点
费用预算编制的三个模式
预算模块的设计

四、 全面预算的跟踪与执行
预算为什么要调整？
预算与滚动预测
差异分析
资金预测的准备
案例分析
如何应对预算控制过程中的意外状况？
如何防止期末突击“花钱”?
小组讨论
预算考核
财务指标与绩效考核 – KPI
案例分析